Skip to main content

04.02.2025 10:10

Законодательство

Налог на прибыль с продажи недвижимости: что нужно знать

Редакция портала Всеостройке.рф про изменения в законодательстве и другие нюансы.

Федеральный  закон,  подписанный  президентом  РФ  Владимиром Путиным летом  2024  года,  внес  существенные  изменения  в  Налоговый  кодекс,  затронувшие  налогообложение  доходов  от  продажи  недвижимости.  С  2025  года  применяется  прогрессивная  шкала  НДФЛ  вместо  фиксированной  ставки  в  13%.

Изменения  в  налогообложении

С  2025  года  ставки  НДФЛ  для  трудовых  и  нетрудовых  доходов  (включая  доходы  от  продажи  недвижимости)  становятся  прогрессивными  и  зависят  от  общего  годового  дохода:

  • До  2,4  млн  рублей:  13%;
  • 2,4–5  млн  рублей:  15%;
  • 5–20  млн  рублей:  18%;
  • 20–50  млн  рублей:  20%;
  • Свыше  50  млн  рублей:  22%.

Для  нетрудовых  доходов  применяются  только  две  ставки:  базовая  (13%)  и  повышенная,  применяемая  к  части  дохода,  превышающей  установленный  порог.  Это  означает,  что  повышенные  ставки  будут  применены  только  к  сумме,  превышающей  установленный  порог  дохода.  Например,  при  доходе  в  6  млн  рублей,  ставка  в  13%  будет  применена  к  первым  2,4  млн  рублей,  а  ставка  в  15%  –  к  остальной  сумме.  Это  приведет  к  увеличению  налоговой  нагрузки  для  граждан  с  высокими  доходами  от  продажи  недвижимости.  Новые  правила  налогообложения  требуют  внимательного  подхода  при  планировании  операций  с  недвижимостью,  поскольку  это  может  значительно  повлиять  на  налоговую  нагрузку.  Рекомендуется  заранее  рассчитать  возможную  сумму  налога  с  учетом  новых  ставок  и  планировать  сделку  с  учетом  этих  изменений.

Налог  на  доходы  от  продажи  недвижимости  (квартиры,  дома,  участки  и  др.)  взимается  с  продавцов,  если  срок  владения  объектом  составил  менее  установленного  периода  (3  или  5  лет  в  зависимости  от  обстоятельств).

Налогообложение  в  2025  году

Доходы  от  продажи  недвижимости  относятся  к  нетрудовым  доходам  и  облагаются  НДФЛ  по  прогрессивной  шкале  с  двумя  ставками:

  • До  2,4  млн  рублей:  13%;
  • Свыше  2,4  млн  рублей:  312  000  рублей  (13%  от  2,4  млн  рублей)  плюс  15%  от  суммы,  превышающей  2,4  млн  рублей.

Налогооблагаемая  база

Налогооблагаемую  базу  можно  снизить  на  1  миллион  рублей  или  использовать  вычет  «доходы  минус  расходы»,  включая  первоначальную  стоимость  недвижимости  и  проценты  по  ипотеке.  Новые  правила  налогообложения  требуют  внимательного  подхода  к  расчёту  налога  при  планировании  сделки.

Рассмотрим  расчет  НДФЛ  при  продаже  недвижимости  в  2025  году  на  конкретных  примерах:

Пример  1:  доход  менее  2,4  млн  рублей

Юрий продал  квартиру  за  3  000  000  рублей  (приобретена  в  2023  году).  Срок  владения  менее  трех  лет.  Расходы  на  приобретение  не  подтверждены.  Применяется  минимальный  налоговый  вычет  в  1  000  000  рублей.  Налогооблагаемая  база:  2  000  000  рублей.  Налог:  260  000  рублей  (13%  от  2  000  000  рублей).

Пример  2:  доход  свыше  2,4  млн  рублей

Вячеслав продал  квартиру  за  5  000  000  рублей.  Применяется  минимальный  налоговый  вычет  в  1  000  000  рублей.  Налогооблагаемая  база:  4  000  000  рублей.  Сумма,  превышающая  порог  в  2,4  млн  рублей:  1  600  000  рублей.  Налог:  552  000  рублей  (312  000  +  (1  600  000   0,15)).

Пример  3:  несколько  сделок

Михаил  в  течение  года  продал  квартиру  (5  000  000  рублей)  и  автомобиль  (1  500  000  рублей).  Применен  вычет  в  1  000  000  рублей.  Общая  налогооблагаемая  база:  5  500  000  рублей.  Сумма,  превышающая  порог  в  2,4  млн  рублей:  3  100  000  рублей.  Налог:  777  000  рублей  (312  000  +  (3  100  000   0,15)).

Налогообложению  подлежат  все  доходы  от  продажи  имущества  в  течение  года.  Новые  правила  применяются  к  сделкам,  завершенным  с  1  января  2025  года.  Декларация  3-НДФЛ  подается  до  30  апреля  следующего  года,  налог  уплачивается  до  15  июля  следующего  года.  При  необходимости,  для  уменьшения  налогооблагаемой  базы  можно  использовать  вычет  “доходы  минус  расходы”,  учитывая  все  документально  подтвержденные  затраты  на  приобретение  и  содержание  недвижимости.  В  случае  сложных  расчетов  рекомендуется  проконсультироваться  со  специалистом  для  определения  налогооблагаемой  базы  и  расчета  суммы  налога. 

Если не оплатить НДФЛ до 15 июля, штраф составит 20% от суммы долга (или 40% – если налоговая докажет, что гражданин сделал это умышленно). Кроме того, на сумму задолженности будет начислена пеня в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Ранее портал Всеостройке.рф писал о налогах с продажи недвижимости для нерезидентов: ставки и особенности и когда лучше сделать налоговый вычет по ипотеке.

Подписаться на новости портала Всеостройке.рф
Новости по теме
Как официально присвоить почтовый адрес дому или участку: пошаговая инструкция

Редакция портала Всеостройке.рф о необходимости и последствиях отсутствия адреса.

Дата публикации 17-02-2025 16:48
Обременение на недвижимость: что это такое и какие существуют риски

Редакция портала Всеостройке.рф о том, как защитить себя от проблем при покупке.

Дата публикации 17-02-2025 16:22
Как переоформить коммунальные услуги на нового собственника: пошаговая инструкция и подводные камни

Редакция портала Всеостройке.рф разбирала процедуру переоформления.

Дата публикации 17-02-2025 15:21
Можно ли оспорить дарение квартиры? Все нюансы, риски и способы признания сделки недействительной

Редакция портала Всеостройке.рф вникала в защиту прав дарителя и наследников. 

Дата публикации 17-02-2025 11:35
Последние новости
Как официально присвоить почтовый адрес дому или участку: пошаговая инструк...

Редакция портала Всеостройке.рф о необходимости и последствиях отсутствия адреса.

Дата публикации 17-02-2025 16:48
Обременение на недвижимость: что это такое и какие существуют риски

Редакция портала Всеостройке.рф о том, как защитить себя от проблем при покупке.

Дата публикации 17-02-2025 16:22
Как переоформить коммунальные услуги на нового собственника: пошаговая инст...

Редакция портала Всеостройке.рф разбирала процедуру переоформления.

Дата публикации 17-02-2025 15:21
Лидеры по КРТ в России. Самые интересные проекты 2024-2025 гг.

Рассказываем, какие новые проекты анонсировали застройщики. 

Дата публикации 17-02-2025 13:02
Всё о стройке

Независимая площадка девелопмента
России и стран СНГ

Мероприятия