Налоговый вычет за строительство дома: как получить и какие документы нужны

В этой статье редакция портала Всеостройке.рф составила пошаговое руководство.

Налоговый вычет – механизм  частичной  компенсации  расходов  на  строительство  жилого  дома  за  счёт  ранее  уплаченного  НДФЛ.  Право  на  вычет  имеют  как  плательщики  с  собственными  средствами,  так  и  ипотечные  заёмщики.

Механизм  налогового  вычета:

Граждане  РФ,  получающие  официальную  заработную  плату,  уплачивают  НДФЛ  (13%  от  дохода).  Работодатель  удерживает  и  перечисляет  налог  в  бюджет.  Налоговый  вычет  позволяет  либо  уменьшить  налогооблагаемую  базу,  либо  получить  возврат  уже  уплаченного  НДФЛ.  Это  право  предоставляется  при  различных  расходах,  включая  приобретение  и  строительство  недвижимости,  расходы  на  образование,  лечение  и  др.

Налоговый  вычет  для  ИП  и  самозанятых:

Самозанятые  и  ИП  на  упрощенной  системе  налогообложения  не  платят  НДФЛ,  поэтому  стандартный  налоговый  вычет  им  недоступен.  Однако,  в  некоторых  случаях  вычет  может  быть  предоставлен  на  основании  особых  условий  (подробнее  в  специализированных  материалах).

Имущественный налоговый вычет – механизм  возврата  или  уменьшения  НДФЛ  при  операциях  с  недвижимостью.  Право  на  вычет  возникает  при:

• Приобретении  квартиры,  комнаты  или  доли  в  квартире;
• Расходах  на  ремонт  в  новостройке  (без  отделки);
• Приобретении  земельного  участка  с  домом  или  под  строительство;
• Строительстве  дома  (наемными  рабочими  или  самостоятельно);
• Оплате  процентов  по  ипотечному  кредиту.

Условия  получения  вычета  при  строительстве  дома:

• Налоговое  резидентство  РФ  (проживание  более  183  дней  в  году);
• Уплата  НДФЛ;
• Строительство  на  территории  РФ;
• Дом  –  жилой  (пригоден  для  постоянного  проживания  и  зарегистрирован  в  Росреестре).  С  2019  года  жилые  строения  приравниваются  к  жилым  домам;
• Наличие  подтверждающих  документов  о  расходах;
• Право  на  вычет  ранее  не  использовалось  или  есть  остаток;
• Не  приобретался  у  взаимозависимых  лиц  (близкие  родственники);
• Не  финансировалось  материнским  (семейным)  капиталом  или  работодателем.

Важно  соблюдать  все  условия  для  получения  вычета.  Несоблюдение  хотя  бы  одного  из  них  может  привести  к  отказу  в  предоставлении  льготы.  Налоговый вычет  не  предоставляется  за  незавершенное  строительство  (объекты,  не  введенные  в  эксплуатацию  и  не  зарегистрированные  в  Росреестре).

При  приобретении  земельного  участка  с  недостроем,  договор  купли-продажи  должен  чётко  указывать  на  наличие  объекта  незавершенного  строительства.  В  этом  случае  после  завершения  строительства  и  регистрации  дома  в  Росреестре  можно  получить  вычет  как  за  покупку  участка  с  недостроем,  так  и  за  расходы  на  достройку.

Вычет  на  строительство  дачного  дома  не  предусмотрен  законом.  Законодательство  регулирует  вычет  за  приобретение/строительство  жилых  домов,  предназначенных  для  постоянного  проживания.  Дачные  дома,  даже  капитальные,  часто  относятся  к  категории  временного  проживания.

Для  получения  вычета  дача  должна  быть  официально  зарегистрирована  как  жилой  дом,  соответствовать  строительным  нормам  и  быть  пригодной  для  круглогодичного  проживания.  На  территории  СНТ  получение  статуса  жилого  дома,  как  правило,  невозможно.

С  января  2019  года  перевод  дачного  дома  в  жилой  фонд  осуществляется  в  упрощенном  порядке  (внесудебном).  Даже  если  дом  был  построен  на  участке  личного  подсобного  хозяйства  (где  вычет  не  предоставляется),  после  перевода  в  статус  жилого  дома  право  на  вычет  возникает.

Затраты на  достройку  и  отделку  дома,  понесённые  после  его  регистрации  в  ЕГРН,  могут  быть  учтены  при  расчете  налогового  вычета,  при  условии,  что  максимальный  лимит  вычета  еще  не  исчерпан.

Вычет  при  приобретении  земельного  участка:

Земельный  участок  сам  по  себе  не  является  основанием  для  налогового  вычета.  Для  получения  вычета  необходимо  наличие  жилого  дома  на  участке  или  приобретение  участка  с  объектом  незавершенного  строительства  (с  последующим  завершением  строительства  и  регистрацией  дома).  Расходы  на  приобретение  земли  учитываются  в  вычете  только  после  официальной  регистрации  дома  в  ЕГРН.  Приобретение  земли  до  1  января  2010  года  не  даёт  права  на  вычет  за  землю.

Примеры:

Вариант  1: Участок  приобретён  в  2008  году,  дом  построен  и  зарегистрирован  в  2009  году.  Вычет  предоставляется  только  за  строительство  дома.

Вариант  2: Участок  приобретён  в  2008  году,  дом  зарегистрирован  в  2015  году.  Вычет  предоставляется  за  строительство  дома  и  приобретение  участка.

Максимальная  сумма  вычета:

Максимальная  сумма  расходов,  учитываемых  при  расчете  вычета,  ограничена  2  миллионами  рублей  (стоимость  дома  и  земельного  участка).  Максимальный  возврат  налога  составляет  260  000  рублей  (13%  от  2  миллионов  рублей).  Если  стоимость  недвижимости  ниже  2  миллионов  рублей,  вычет  рассчитывается  как  13%  от  фактической  стоимости  (без  учета  мебели).  При  уплаченном  НДФЛ  менее  260  000  рублей,  вычет  ограничивается  суммой  уплаченного  налога.

Ипотека:

При  использовании  ипотечного  кредита  вычет  распространяется  также  на  проценты  по  кредиту  с  лимитом  в  3  миллиона  рублей  (максимальный  возврат  –  390  000  рублей).  Для  договоров,  заключенных  до  1  января  2014  года,  лимит  не  применяется.  Вычет  на  проценты  можно  получать  ежегодно  до  полного  погашения  кредита.  В  случае  одновременного  использования  вычета  на  приобретение  недвижимости  и  на  проценты,  максимальный  возврат  может  достигнуть  650  000  рублей.

Все  расходы  должны  быть  документально  подтверждены.  Несоблюдение  условий  может  привести  к  отказу  в  предоставлении  вычета. При  совместном  владении  домом  супругами,  официально  зарегистрировавшими  брак,  каждый  из  них  имеет  право  на  полный  имущественный  налоговый  вычет.  Это  удваивает  максимальную  сумму  возврата  налога  (до  520  000  рублей  при  приобретении/строительстве  жилья  и  до  780  000  рублей  при  возмещении  процентов  по  ипотеке),  потенциально  доводя  общую  сумму  возмещения  до  1  300  000  рублей.

Расходы,  учитываемые  при  расчете  вычета:

Согласно  статье  220  НК  РФ,  в  вычет  включаются  следующие  расходы:

• Приобретение  земельного  участка  (только  после  регистрации  дома);
• Приобретение  недостроенного  дома  (с  последующим  завершением  строительства);
• Проектно-сметная  документация;
• Подключение  к  инженерным  сетям;
• Строительство  автономных  сетей;
• Строительные  и  отделочные  материалы;
• Строительные  и  отделочные  работы.

Расходы,  не  учитываемые  при  расчете  вычета:

• Аренда  техники;
• Покупка  инструментов;
• Благоустройство  территории;
• Услуги  риелтора;
• Установка  сантехники  и  бытовой  техники;
• Строительство  вспомогательных  построек  (баня,  сарай  и  др.).

Необходимые  документы:

1. Декларация  3-НДФЛ;
2. Документы,  подтверждающие  расходы  на  строительство  (договоры,  чеки,  акты  и  др.);
3. Документы,  подтверждающие  расходы  на  проектирование;
4. Ипотечный  договор  и  справка  о  процентах  (при  наличии);
5. Справка  2-НДФЛ;
6. Паспорт;
7. Заявление  о  разделе  вычета  между  супругами  (при  наличии);
8. Договор  купли-продажи  земли  (при  учете  стоимости  участка);
9. Выписка  из  ЕГРН  на  дом  и  (или)  землю.

Важно  соблюдать  все  требования  законодательства  для  получения  вычета.  Неполный  пакет  документов  или  несоответствие  информации  может  привести  к  отказу  в  предоставлении  вычета. Ранее мы также писали о том, как выписать человека из квартиры и о том, что такое прописка без права на жилплощадь.