Налог на имущество несовершеннолетнего: обязанность или ошибка?
Редакция Всеостройке.рф разбиралась в нюансах законодательства.
Дети, согласно законодательству, не обладают дееспособностью, необходимой для самостоятельного распоряжения имуществом. Однако, право владения имуществом у них, безусловно, есть. А право владения, как известно, часто влечет за собой налоговые обязательства. Определить, подлежит ли имущество вашего ребенка налогообложению, довольно просто. Необходимо проверить, какие виды имущества принадлежат ребенку, и подпадают ли они под действующие налоговые нормы. Например, налог на имущество физических лиц взимается с владельцев недвижимости, земли и транспортных средств. Если ребенок владеет таким имуществом, то его родители или опекуны обязаны уплачивать налог. Также следует учесть, что налоги могут взиматься и с других видов имущества, принадлежащих детям, например, с ценных бумаг или денежных средств. Правильное и своевременное оформление налоговой декларации поможет избежать возможных неприятностей и санкций.
Источники имущества несовершеннолетних: от детских игрушек до недвижимости
До достижения 18-летнего возраста дети не обладают полной дееспособностью и не могут самостоятельно распоряжаться своим имуществом. Взрослые – родители, опекуны или попечители – осуществляют контроль за использованием детских вещей. Аналогичный подход иногда применяется и к недвижимости, оформленной на ребенка. Вклад материнского капитала в жилье или указание несовершеннолетнего в завещании могут рассматриваться взрослыми как формальность или инвестиция в будущее.
Однако Законодательство Российской Федерации имеет иной взгляд на этот вопрос. В соответствии со Статьей 60 Семейного кодекса РФ, ребенок имеет право владения имуществом, полученным в дар, по наследству или приобретенным на его собственные средства (например, на средства материнского (семейного) капитала). Это значит, что имущество, юридически оформленное на ребенка, независимо от его возраста и понимания значения владения, подлежит учету и может привести к налоговым обязательствам. Таким образом, право владения имуществом для несовершеннолетних является не пустой формальностью, а юридически значимым фактом, требующим ответственного подхода от родителей и опекунов.
Несовершеннолетние граждане Российской Федерации могут быть собственниками различных видов имущества, включая:
- Жилые помещения (квартиры, дома, комнаты);
- Земельные участки;
- Иное недвижимое имущество (гаражи, строения и т.д.);
- Транспортные средства (автомобили, мотоциклы и т.п.).
Часто несовершеннолетние являются совладельцами недвижимости, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала. Также они могут получить имущество по наследству, в дар или по договору купли-продажи.
Законодательство Российской Федерации не устанавливает возрастных ограничений для возникновения права собственности на имущество и соответствующих налоговых обязательств (Статья 400 Налогового кодекса РФ). Таким образом, право собственности и налоговые обязательства могут возникнуть даже у младенца.
Однако право самостоятельно распоряжаться своим имуществом (продавать, покупать, дарить, завещать) возникает только по достижении восемнадцатилетнего возраста. До этого все сделки с имуществом несовершеннолетнего совершают его родители или опекуны (Статья 28 Гражданского кодекса РФ) под контролем органов опеки и попечительства.
Соответственно, обязанность по самостоятельной уплате налогов возникает только с восемнадцати лет. До этого возраста налоговые обязательства лежат на родителях или опекунах, которые несут ответственность перед налоговыми органами с момента возникновения права собственности у ребенка.
Присвоение ИНН несовершеннолетним
После того как налоговые органы узнают о возникновении права собственности на имущество у несовершеннолетнего, ему будет присвоен индивидуальный налоговый номер (ИНН). Для этого не требуется никаких дополнительных действий со стороны родителей или опекунов.
Однако существуют исключения, когда несовершеннолетние могут самостоятельно нести налоговые обязательства:
- С 14 лет
Ребенок может самостоятельно вносить платежи при наличии письменного разрешения родителей или опекунов (пункт 1 Статьи 26 Гражданского кодекса РФ). При этом он несет ответственность за просрочки платежей (пункт 4 Статьи 26 Гражданского кодекса РФ). Важно учесть, что в случае судебного разбирательства ответственность перед налоговыми органами будут нести родители или опекуны.
- С 16 лет
Подросток может быть эмансипирован, получив полную дееспособность и ответственность за свое имущество и налоговые обязательства на равных с совершеннолетними.
Таким образом, до 14 лет налоги за несовершеннолетних платят их родители или опекуны. Рекомендуется контролировать уплату налогов до достижения ребенком 18-летнего возраста, даже если он взял на себя ответственность за платежи в возрасте от 14 лет.
Освобождение от уплаты имущественных налогов (Статья 407 Налогового кодекса РФ)
От уплаты имущественного налога освобождаются следующие категории граждан:
- Дети-инвалиды;
- Лица, получающие пенсию по потере кормильца.
Кроме того, в различных регионах могут предусматриваться дополнительные льготы, например, для многодетных семей или матерей-одиночек. Актуальный список льгот можно уточнить на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) вашего региона.
В случае ошибочного начисления налога льготникам необходимо обратиться в налоговую инспекцию для перерасчета с помощью заявления и документов, подтверждающих право на льготу. Все эти действия можно совершить онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Уплата имущественных налогов за несовершеннолетних: простой гайд
Процесс уплаты имущественных налогов за детей полностью автоматизирован Федеральной налоговой службой (ФНС). Не требуется предварительная подача данных о приобретенном или унаследованном имуществе.
Уведомления о начислении налога приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг. Отдельной инструкции для установления налоговых обязательств за детей нет. Достаточно проверить свои уведомления.
Главное отличие от уплаты налогов за себя – появление отдельных платежей за каждого ребенка. При оплате необходимо убедиться, что в реквизитах указаны данные ребенка, а не родителя, во избежание недоразумений.
Существует несколько способов оплаты налога:
- Через онлайн-сервис банковского приложения;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Госуслуг;
- Через личный кабинет ребенка (доступен с 14 лет);
- Традиционным способом – в банковском отделении по бумажной квитанции.
Регистрация личного кабинета для ребенка (с 14 лет):
- Онлайн через портал Госуслуги с последующим подтверждением личности в МФЦ;
- Лично в налоговой инспекции с паспортом и свидетельством о рождении.
В случае самостоятельной уплаты налога ребенком рекомендуется настроить семейный доступ к личному кабинету для контроля платежей.
Для упрощения процесса уплаты налогов рекомендуется использовать Единый налоговый счет (ЕНС), позволяющий осуществлять единовременные платежи с автоматическим распределением средств между актуальными налогами.
В случае отсутствия уведомления до 1 ноября, а также при смене места жительства, необходимо обратиться в местное отделение ФНС или МФЦ. Отсутствие уведомления может быть связано с суммой налога менее 100 рублей. Начисление налога произойдет при превышении этого порогового значения. За просрочку платежа может быть начислен штраф в размере 20% от суммы долга.
Сроки уплаты имущественных налогов за несовершеннолетних и международная практика
Сроки уплаты имущественных налогов за детей аналогичны срокам уплаты налогов для совершеннолетних граждан. Оплата должна быть произведена до 1 декабря года, следующего за годом возникновения налоговой обязанности. Например, если ребенок получил имущество в 2024 году, то налог следует уплатить до 1 декабря 2025 года. Просрочка платежа влечет за собой начисление пени.
Благодаря простым и доступным онлайн-сервисам уплата налогов занимает минимальное время. Для своевременного осуществления платежей необходимо проверять уведомления от налоговых органов и регулярно пополнять Единый налоговый счет (ЕНС), указав в реквизитах данные ребенка.
Рассмотрим особенности налогообложения имущества несовершеннолетних в других странах:
- Великобритания
Несовершеннолетние до 18 лет не могут быть собственниками недвижимости. Имущество находится в доверительном управлении родителей (или опекунов), которые и несут налоговые обязательства, если недвижимость приносит доход. Доход менее 100 фунтов стерлингов в год налогообложению не подлежит.
- Австралия
Ежегодный налог на недвижимость отсутствует. Взимается налог на землю, уплачиваемый родителями до достижения ребенком 18-летнего возраста. Они также ответственны за управление имуществом.
Таким образом, система налогообложения имущества несовершеннолетних в России имеет свои особенности, отличающиеся от международной практики.
Знание основных правил и сроков уплаты налогов, а также использование доступных онлайн-сервисов, позволяет своевременно и без труда выполнять налоговые обязательства. Ранее мы также писали о налоговом вычете за строительство дома для пенсионеров и как узнать сумму налога на апартаменты.
Редакция портала Всеостройке.рф ответила на вопрос, как и зачем подавать такое уведомление.
15-05-2025 15:54
Редакция портала Всеостройке.рф рассмотрела несколько деловых кейсов.
15-05-2025 15:40
ГОСТ Р 72041-2025 «Классификация работ в строительстве. Общие положения».
15-05-2025 10:40
Редакция портала Всеостройке.рф о штрафах и последствиях просрочки регистрации для граждан РФ и иностранцев.
14-05-2025 17:52
О международном сотрудничестве, сокращении инвестиционно-строительного цикла, создании единого реестра поставщиков – эксклюзивно для Всеостройке.рф
15-05-2025 19:59
Меморандум сроком 10 лет был подписан в рамках международной выставки и конференции в сфере девелопмента – International Property Market в Казани.
15-05-2025 18:57
О ситуации на рынке жилья, инвестиционной привлекательности российских строительных проектов и международном сотрудничестве — эксклюзивно для портала Всеостройке.рф.
15-05-2025 18:20
Редакция Всеостройке.рф разбирает, один из самых узнаваемых и противоречивых районов столицы — Патрики.
15-05-2025 17:08
