Минимальный срок владения недвижимостью в 2025 году: что изменится
Редакция портала Всеостройке.рф выяснила, что налог с продажи недвижимости в текущем году зависит от сроков и условий владения имуществом.
При продаже недвижимости физическое лицо обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученного дохода. Это правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов РФ, если источником дохода является территория России. Однако, существуют исключения, связанные с видом продаваемого объекта, статусом продавца и сроком владения имуществом.
Освобождение от НДФЛ
Налоговое законодательство предусматривает освобождение от уплаты НДФЛ при соблюдении определенных условий:
- Минимальный срок владения
Для освобождения от НДФЛ недвижимое имущество должно находиться в собственности непрерывно в течение определенного минимального срока. Этот срок зависит от способа приобретения имущества и его вида.
- Виды имущества и сроки владения
Для недвижимости установлены два минимальных срока – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, когда и как было приобретено имущество (наследование, дарение, приватизация и т.д.).
- Другие виды имущества
Освобождение от НДФЛ также распространяется на иное имущество, находящееся в собственности три и более лет, а также на некоторые доли в уставном капитале и акции. Для семей с детьми действуют специальные условия освобождения от НДФЛ при продаже жилого имущества независимо от срока владения.
- Имущественный вычет
При расчете НДФЛ гражданин вправе уменьшить свой доход от продажи имущества на сумму имущественного вычета или на сумму расходов по приобретению объекта. В ряде случаев применение вычета позволяет полностью избежать уплаты НДФЛ.
Минимальный трехлетний срок владения
Трехлетний минимальный срок владения недвижимостью применяется в следующих случаях:
- Приобретение имущества в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника (согласно Семейному кодексу РФ);
- Приватизация жилья;
- Получение имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Этот срок также применяется к единственному жилью, проданному в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи было приобретено новое жилье, то продаваемое жилье считается единственным.
Пример расчета НДФЛ при трехлетнем сроке владения
Пример: программист Вячеслав получил квартиру по наследству в мае 2022 года и продал ее в декабре 2025 года. Для недвижимости, полученной по наследству, действует трехлетний минимальный срок владения. Три года истекают в мае 2025 года. Поскольку продажа состоялась после истечения трехлетнего срока, доход от продажи освобождается от НДФЛ.
Налог на продажу недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет
Пятилетний минимальный срок владения недвижимостью применяется ко всем видам недвижимости, не попадающим под действие трехлетнего минимального срока. Важно отметить, что региональные власти имеют право сокращать этот пятилетний срок, вплоть до нуля.
Пример расчета НДФЛ при пятилетнем сроке владения
Пример: программист Вячеслав приобрел квартиру в мае 2021 года и решил ее продать в 2025 году. Поскольку данный способ приобретения недвижимости не попадает под трехлетний минимальный срок, применяется пятилетний срок. Пятилетний срок истекает в мае 2026 года. Следовательно, Вячеслав обязан рассчитать НДФЛ с дохода от продажи в 2025 году, заполнить декларацию и подать ее в налоговую инспекцию в 2026 году.
Минимальные сроки владения недвижимостью
Для освобождения от НДФЛ при продаже имущества, оно должно находиться в собственности непрерывно в течение определенного минимального срока. Общий срок составляет пять лет, но он может быть уменьшен региональным законодательством (п. 4, подп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ). Для некоторых видов имущества установлен трехлетний срок, а для некоторых – срок владения не имеет значения. Подробная информация представлена в таблице ниже.
| Вид имущества и условия | Минимальный срок владения | Основание |
|---|---|---|
| Движимое имущество | 3 года | п. 17.1 ст. 217 НК |
| Недвижимое имущество, кроме перечисленного ниже | 5 лет (может быть уменьшен законом субъекта РФ) | п. 4, 6 ст. 217.1 НК |
| Недвижимое имущество, которое приобретено в собственность до 01.01.2016 | 3 года | п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ |
| Недвижимое имущество, право собственности на которое получено: - в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; - в результате приватизации; - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением | 3 года | подп. 1-3 п. 3 ст. 217.1 НК |
| Единственное жилье, проданное в 2020 году и позднее. Если в течение 90 дней до продажи вы купили новое жилье, то для целей определения минимального срока владения недвижимостью продаваемое жилье считается единственным | 3 года | подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК |
| Жилье родителей, усыновителей или детей, если соблюдаются условия: - в семье двое или более детей до 18 лет или до 24 лет, обучающихся очно, в том числе усыновленных; - в этом же году или до 30 апреля следующего года семья приобрела новое жилье или долю в нем; - площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем у проданного объекта (письмо ФНС от 23.05.2024 № БС-4-11/5798@); - кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн руб.; - родителям, усыновителям или их детям не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с площадью большей, чем у приобретенного объекта. Освобождение применяют к доходам, полученным в 2021 году или позднее | Не имеет значения | п. 2.1 ст. 217.1 НК, п. 18 ст. 1, п. 8 ст. 3 Закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ |
| Земельный участок под жилым домом и хозяйственные постройки на нем, принадлежавшие семье с детьми, если проданы вместе с домом, не использовались в предпринимательской деятельности и соблюдаются условия, перечисленные выше. Освобождение применяют к доходам, полученным в 2023 году или позднее. Регионы вправе ограничить площадь земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от НДФЛ | Не имеет значения | п. 2.1 ст. 217.1 НК, Закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ |
Расчет налога с продажи недвижимости в 2025 году для физических лиц
Прогрессивная шкала ставок НДФЛ
С 1 января 2025 года введена пятиступенчатая прогрессивная шкала ставок НДФЛ. Это означает, что ставка налога зависит от размера полученного дохода от продажи недвижимости. Конкретные ставки необходимо уточнять в действующем законодательстве.
Уменьшение налоговой базы
Налогоплательщик (резидент РФ) может уменьшить налоговую базу (доход от продажи недвижимости) с помощью имущественных вычетов или путем вычета расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества. Продавец может выбрать любой из этих способов (п. 3 ст. 210, ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ). Нерезиденты не могут использовать эти вычеты.
Виды имущественных вычетов
Пункт 1 статьи 220 НК РФ перечисляет следующие виды имущественных вычетов:
- При продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков (и долей в них), приобретенных до 01.01.2016 или находящихся в собственности менее минимального срока (установленного ст. 217.1 НК РФ): вычет составляет не более 1 млн рублей или сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества. При продаже жилья, полученного по программе реновации, вычет может быть предоставлен как на старую, так и на новую квартиру (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
- При продаже иной недвижимости или земли, приобретенной после 01.01.2016 и находящейся в собственности менее минимального срока, или иного имущества (например, автомобиля), находящегося в собственности менее трех лет: вычет составляет не более 250 000 рублей или сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.
- При продаже доли или части доли в уставном капитале общества: вычет равен сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой доли. При отсутствии документов вычет составляет не более 250 000 рублей.
- При изъятии земельного участка и/или недвижимости для государственных или муниципальных нужд: вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости.
- При покупке/строительстве жилья, доли в нем, земельных участков для ИЖС, земельных участков с жилыми домами (или долей в них): вычет равен фактически произведенным расходам, но не более 2 млн рублей.
- При выплате процентов по займам/кредитам, использованным на покупку/строительство недвижимости (или рефинансирование таких кредитов): вычет равен фактически произведенным расходам на погашение процентов, но не более 3 млн рублей (исключение – кредиты, полученные до 01.01.2014).
- При получении дохода в виде цифровой валюты от майнинга: вычет предоставляется в размере фактических расходов на майнинг.
Доход от продажи имущества для целей НДФЛ не может быть меньше нуля. Для точного расчета налога и определения применимых вычетов необходимо обратиться к актуальному налоговому законодательству и, при необходимости, получить консультацию у налогового специалиста. Данная информация носит ознакомительный характер и не заменяет профессиональную консультацию.
Сроки уплаты налогов с продажи недвижимости в 2025 году
Сроки уплаты НДФЛ при продаже недвижимости физическими лицами
Если по данным декларации 3-НДФЛ требуется доплата налога, ее необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Сроки и порядок подачи декларации 3-НДФЛ
Физические лица, самостоятельно уплачивающие налог с доходов от продажи недвижимости, обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Декларацию за 2024 год необходимо подать не позднее 30 апреля 2025 года. Этот срок не зависит от даты и частоты получения доходов в отчетном году (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вместе с декларацией необходимо предоставить:
- Документы, подтверждающие право на вычет (если доход уменьшается на сумму имущественного вычета);
- Документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением продаваемого имущества (если доход уменьшается на сумму этих расходов).
Изменения в форме и порядке заполнения декларации 3-НДФЛ
Федеральная налоговая служба (ФНС России) обновила форму и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ (приказ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757). Изменения включают добавление поля для номера записи ЕГРН на титульном листе, новые строки в приложении 5 для новых вычетов, а также новый раздел 6 в разделе 5 для расчета вычетов по долгосрочным сбережениям. Изменения также внесены в приложение 7 формы 6-НДФЛ. Обновленная форма применяется с отчета за 2024 год.
Для точного соблюдения сроков и порядка уплаты налогов при продаже недвижимости, рекомендуется обратиться к актуальному налоговому законодательству и, при необходимости, получить консультацию у налогового специалиста. Ранее мы также писали о налоге на имущество несовершеннолетнего и какой налог платит ИП с продажи недвижимости.
Редакция портала Всеостройке.рф ответила на вопрос, как и зачем подавать такое уведомление.
15-05-2025 15:54
Редакция портала Всеостройке.рф рассмотрела несколько деловых кейсов.
15-05-2025 15:40
ГОСТ Р 72041-2025 «Классификация работ в строительстве. Общие положения».
15-05-2025 10:40
Редакция портала Всеостройке.рф о штрафах и последствиях просрочки регистрации для граждан РФ и иностранцев.
14-05-2025 17:52
О международном сотрудничестве, сокращении инвестиционно-строительного цикла, создании единого реестра поставщиков – эксклюзивно для Всеостройке.рф
15-05-2025 19:59
Меморандум сроком 10 лет был подписан в рамках международной выставки и конференции в сфере девелопмента – International Property Market в Казани.
15-05-2025 18:57
О ситуации на рынке жилья, инвестиционной привлекательности российских строительных проектов и международном сотрудничестве — эксклюзивно для портала Всеостройке.рф.
15-05-2025 18:20
Редакция Всеостройке.рф разбирает, один из самых узнаваемых и противоречивых районов столицы — Патрики.
15-05-2025 17:08
