29.01.2025 13:45
Редакция портала Всеостройке.рф сделала обзор изменений в налоговом законодательстве, касающихся сделок с недвижимостью.
Изменения в налоговом законодательстве коснулись имущественных налогов, включая налог на недвижимость, земельный налог и госпошлины на регистрацию права собственности.
Внесены поправки в налоговое законодательство, затрагивающие имущественные налоги и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с 2025 года. Ключевые изменения касаются:
Регионы получат право устанавливать ставку 2,5% для объектов с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей.
Льготные ставки для объектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, отменены при кадастровой стоимости свыше 300 млн рублей. Региональные власти смогут увеличить ставку до 1,5%.
Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО) вводится дифференцированная ставка НДФЛ при продаже недвижимости: 13% для сделок до 2,4 млн рублей и 15% для сделок свыше этой суммы.
Размер госпошлин за регистрацию права собственности привязан к кадастровой стоимости объекта.
Эти изменения, предложенные Министерством финансов в мае и утвержденные Федеральным законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года, вступили в силу с 1 января 2025 года. Основные принципы расчета налогов остаются прежними, однако необходимо учитывать новые ставки и порядок их применения.
Налог на имущество уплачивают собственники жилых и нежилых помещений – как физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), так и организации. Плательщиком выступает собственник, независимо от того, используется ли объект им лично или сдаётся в аренду. Например, арендодатель квартиры или склада несёт налоговую ответственность.
Это правило распространяется и на иностранных граждан, владеющих недвижимостью в России, даже при отсутствии фактического проживания в стране. За несовершеннолетних собственников налог уплачивают законные представители.
Объекты налогообложения, перечисленные в статье 401 Налогового кодекса РФ, включают недвижимость, не подлежащую перемещению без повреждений: жилые дома, квартиры, гаражи, машиноместа, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и прочие здания, сооружения и помещения.
От уплаты налога освобождаются категории граждан, имеющие право на федеральные или региональные льготы. Федеральные льготы предоставляют полное освобождение от налога определённым группам (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др.), региональные льготы могут быть как частичными, так и полными, но обычно распространяются на недвижимость стоимостью до 300 млн рублей, не используемую в предпринимательской деятельности.
С 2025 года введена корректировка ставок налога на имущество для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей. Региональные власти получили право устанавливать ставку до 2,5%, но сохранили возможность не изменять существующие тарифы. Это потенциально увеличит налоговую нагрузку на организации, владеющие дорогостоящей недвижимостью. К примеру, при повышении ставки с 2% до 2,3% для объекта стоимостью 600 миллионов рублей, налоговые платежи вырастут на 1,8 миллиона рублей. Такие изменения требуют пересмотра финансовых планов бизнеса. На малый и средний бизнес, как правило, данное изменение не повлияет.
Аналогичные изменения коснулись земельного налога. Льготная ставка в 0,3%, применяемая к земельным участкам, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ (включая участки под жильем, инфраструктурой ЖКХ или приобретенные для строительства жилья, но не для бизнеса), отменяется для участков с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов рублей. Для таких участков региональные власти устанавливают ставку до 1,5%. Это может существенно увеличить налоговые расходы. Например, для участка стоимостью 600 миллионов рублей налоговые платежи могут вырасти с 1,8 миллионов до 9 миллионов рублей. Подобные изменения, скорее всего, не коснутся малого и среднего бизнеса. Регионы могут устанавливать и более низкие ставки.
Налоговое законодательство претерпело изменения с 2025 года, затрагивающие налог на прибыль, НДФЛ и пошлины за регистрацию прав собственности.
Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения была введена прогрессивная шкала НДФЛ при продаже имущества: 13% для прибыли до 2,4 млн рублей и 15% – для суммы свыше. При этом, прибыль от продажи имущества суммируется с другими доходами. Организации, в свою очередь, уплачивают налог на прибыль, ставка которого повышается с 20% до 25%. Кроме того, с 2025 года организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС.
Госпошлина за регистрацию права собственности также изменилась. Вместо фиксированных ставок (2000 рублей для ИП и 22000 рублей для организаций), введена зависимость от кадастровой стоимости. Для ИП, пошлина составит 4000 рублей при кадастровой стоимости до 20 млн рублей, и 0,02% от кадастровой стоимости (но не менее 0,02% от суммы сделки и не более 500 000 рублей) при стоимости свыше. Для организаций: 44000 рублей при кадастровой стоимости до 22 млн рублей и 0,2% от кадастровой стоимости (но не менее 0,2% от суммы сделки и не более 1 000 000 рублей) при стоимости свыше. В результате, расходы на госпошлину могут значительно возрасти.
Изменения 2025 года в первую очередь затронули крупные организации, владеющие недвижимостью стоимостью от 300 млн рублей. Малый бизнес не подвергнется существенным изменениям налоговой нагрузки. Ранее мы также писали о том, когда лучше сделать налоговый вычет по ипотеке и как будем платить налог на имущество в 2025 году.
В первом чтении одобрен Законопроект № 1238120-8.
24-10-2026 10:00В окончательном чтении принят Законопроект № 1182700-8 «О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации (об ограничении оборота земельных участков, занятых пропускными пунктами).
23-10-2026 14:00Прошел первое чтение Законопроект № 1272484-8.
23-10-2026 10:00
4 
4 
2 
2 
Николай Гоголь — совладелец и генеральный директор «Отрада Девелопмент», который построил один из крупнейших конных клубов России и вышел на рынок премиальной недвижимости Москвы с «Отрадой».
24-10-2026 20:00
Руководитель аппарата Комиссии Госдумы по обеспечению жилищных прав граждан — об альтернативах дорогой ипотеке, наёмных домах, возможностях КРТ и цифровизации строительства.
24-10-2026 18:15
В Палм-Бич новый тренд среди сверхбогатых: роскошные резиденции покупают исключительно ради земли, пишет The Wall Street Journal.
24-10-2026 18:00
Разбираемся, с какими логистическими и строительными тупиками теперь столкнутся реставраторы.
24-10-2026 16:00
Девелопер согласовал строительство комплекса по адресу Берниковская набережная, 12 в Таганском районе Москвы.
24-10-2026 12:00
Более сотни сделок по слиянию и поглощению, инвестиции в недвижимость и IT и собственная философия управления: чем известен Сергей Шумей и как он стал владельцем «РГ-Девелопмент».
24-10-2026 8:00
Рассказываем историю культового проекта Futuro: от взрывных работ на скалах в Калифорнии до жестких уроков мирового кризиса, которые стоит выучить каждому современному производителю модульных домов.
23-10-2026 20:00
В 2024 году в мире продали 199 тыс. профессиональных сервисных роботов. Из них на строительство и демонтаж пришлось всего 371 устройство.
23-10-2026 19:00
Первый заместитель председателя Комитета Госдумы по строительству и ЖКХ — о финансовых рисках застройщиков, помощи пострадавшим в ИЖС и необходимости сделать коммунальные тарифы прозрачными.
23-10-2026 18:00
На встрече «Эксперт.Практики» он предложил не подменять комплексное развитие территорий обычной застройкой свободной земли.
23-10-2026 17:35
Независимая площадка девелопмента
России и стран СНГ
